當企業在營運的過程中一定都會面對到一件事，那就是繳稅。這一篇，我們來簡單說明「公司」或「行號」要繳哪些稅呢？
第一種稅、5%的營業稅：
- 當企業產生銷售(銷項)時：
只要有「出售商品」或「提供服務」產生收入時，就要開發票並向客戶收取5%的營業稅；而且不管賺不賺錢都要開發票申報繳納5%給國家。 - 當企業購買產品(進項)時：
不論是買賣業或製造業，都會採購商品或原料，採購的同時也會取得進項憑證。或是經營過程中，支付銷售商品的成本或辦公室的費用所收到的發票，同時也會取得進項發票裡面含有的5%營業稅。
營業稅簡單來說，就是針對「銷項的5%」減去「進項的5%」後的「差額」課稅。
銷項進項念起來可能太文謅謅，我們可以簡單想成是：銷貨收入的5%減進貨支出的5%，這樣比較好理解。
但是，上面的例子舉的是有拿到5%的發票，如果廠家開支的「成本」或「費用」取得的憑證是：
1.沒有加5%營業稅的小店家「普通收據」。
2.或是雖然是發票，但是是農產品的免稅的發票。
3.農漁民開的，開立時不必繳稅的農漁產品收據。
4.沒有索取發票、發票沒打統一編號。
5.餐飲、服飾...等等消費性或交際性質的支出。
6.勞務或人力支出(這邊補充說明一下，服務業主要成本是「人力」，而各行各業都有一定比率的人力支出，而支付薪資支出是沒有帶5%的進項稅額)…等等。
如果是這些情況就不能抵銷項稅額了。
這種情況在各行各業都有，但餐飲業、服務業、顧問業、商品是農產品加工來的行業….比較容易遇到這類型的問題。
在這情況下，企業在「制定售價」的時候，就要把5%的營業稅當做成本，一齊考慮進來。
但是這樣售價可能就會比較高，所以經營企業，可以的話一定要盡量取得有帶5%稅額的進貨發票。
以上是營業稅的介紹，接下來讓我們來看另一收稅重點，營所稅的部分。
第二種稅、20%的營利事業所得稅:
(是指針對盈餘或所得課稅，實務上我們常簡稱為營所稅。)
我們分別以公司與行號繳稅的方式來討論。
第一種狀況、企業組織類型為公司：(稅率:20%)
如同前面的例子，針對「收入」扣除成本、費用….等等後的盈餘(或稱「所得」)課的稅。
目前實務上最常見、最簡便的是營業收入3000萬以下，以「擴大書面制度」申報，大多數行業的「利潤率」認定標準約為6%到8%，
營業額(為整年度開出的發票金額)×利潤率=所得，
然後所得 × 20%稅率=營所稅
以下我們用實例來說明：
我們先假設甲公司的利潤率認定是6%。
甲公司於今年的營業額為1000萬，營業額 × 6%利潤率=所得，所得則為60萬。
而營利事業所得稅的計算，為所得×20%稅率=營所稅，所以甲公司需要繳納60萬＊20％＝12萬元的營所稅費用。
第二種狀況、企業組織類型為行號：
沒有20%的營所稅，會直接把盈餘併入個人綜合所得課稅，他的稅率是依所得高低，會有從0%、5%、12%，20%、30%、40%不同的級距。
行號的盈餘會直接併入當年「個人綜合所得稅」，依每個人的所得適用稅率高低有不同的稅率。
所以如果綜所稅率是:0%、5%、12%的企業主，相比下以行號的型態繳的所得稅就會較公司繳的20％營所稅便宜。
所以說了這麼多我們可以知道，營業稅與營所稅收稅的差別在於「收入」和「利潤 」，簡單舉例說明的區別：
狀況一、
出售商品一批100元，進貨成本是70元，同時支付水電和運費是20元。100元是收入，要開立發票；
而收入100-進貨成本70-水電運費20=利潤10
營業稅是針對100元收入，課5%營業稅；
營所稅是針對利潤10元，課20%營所稅。
裝況二、
出售商品一批100元，進貨成本是90元，同時支付水電和運費是20元。100元是收入，要開立發票；
而收入100-進貨成本90-水電運費20=虧損10
營業稅也是針對100元收入，仍要開發票，課5%營業稅；
營所稅是針對虧損10元，營所稅20%，針對虧損就不課稅了。
